Міністерство фінансів запустило публічні цифрові консультації, щоб зібрати думки відповідних зацікавлених сторін щодо впровадження.
Що в ОАЕ Міністерство фінансів (Мінфін) шукає відгуки компанії щодо впровадження a глобальний мінімальний податок в країні. Консультація відкрита для всіх зацікавлених сторін, але Міністерство оборони «особливо хоче» почути думку «світової спільноти» багатонаціональних груп, що працюють в ОАЕ, а також їхніх радників, постачальників послуг та інвесторів.
За словами міністерства, подані матеріали допоможуть інформувати його про такі аспекти, як внутрішні питання впровадження, включаючи взаємодію з системою корпоративного податку (CT) ОАЕ; способи мінімізації витрат на дотримання законодавства, одночасно вивчаючи варіанти політики для можливого впровадження Правила включення доходу (IIR), Правила заниженого оподаткування прибутку (UTPR) і внутрішнього мінімального додаткового податку (DMTT).
Відповідні зацікавлені сторони мають надати свої відповіді до цієї дати 10 квітня через сайт міністерства.
Ось усе, що вам потрібно знати:
Що таке глобальний мінімальний податок?
Відповідно до вказівок Міністерства фінансів, глобальний мінімальний податок (GMT) спрямований на багатонаціональні підприємства (МНК) з річним консолідованим оборотом 750 мільйонів євро або більше (майже 3 мільярди дирхамів).
«Загалом кажучи, це гарантує, що ці транснаціональні корпорації сплачують мінімальний податок у розмірі 15 відсотків на надприбутки, що виникають у кожній юрисдикції, в якій вони працюють, через два взаємопов’язані правила, IIR та UTPR, які разом встановлюють глобальні правила проти розмивання бази. або правила GloBE».
Фара Мурад, старший ринковий аналітик Equiti Group, сказав, що це слугує універсальним орієнтиром, щодо якого країни погодилися встановити базову лінію корпоративного податку. Його мета полягає в тому, щоб транснаціональні корпорації вносили свою справедливу частку та підтримували рівні умови гри.
«Думайте про це як про міжнародну угоду між країнами, щоб запобігти значним розбіжностям у бізнес-ландшафті. Це схоже на встановлення мінімальної заробітної плати для податків, гарантуючи, що компанія, незалежно від її місцезнаходження, відіграє певну роль у суспільстві, від якого вона отримує вигоду».
Чи ОАЕ розробили політику щодо впровадження податку?
Наразі Міністерство фінансів запустило цифрові публічні консультації щодо впровадження податку в ОАЕ. Однак документ призначений лише для «отримання інформації від відповідних зацікавлених сторін» і не відображає остаточної позиції ОАЕ.
«На інформацію, що міститься в цьому документі, не можна покладатися або використовувати її для прийняття індивідуальних або ділових рішень, оскільки вона не відображає остаточну політичну позицію ОАЕ»,
йдеться в документі.
ОАЕ оголосить додаткові подробиці щодо запровадження податку «своїм часом».
Що передбачає консультаційна анкета?
- Впровадження GMR в ОАЕ, розробка потенційного внутрішнього мінімального додаткового податку в ОАЕ та адміністративні питання.
- Речовинні стимули
Чи є ОАЕ підписантами податкової угоди?
Фара Мурад: Так. ОАЕ підписали Угоду GMT у листопаді 2023 року та зробили значні кроки для адаптації до глобальних податкових реформ, внісши зміни до Закону про податок на прибуток підприємств у листопаді 2023 року. Проте реалізація конкретних заходів, таких як правила другого рівня ОЕСР, була відкладена до 2025 року.
Які компанії в ОАЕ підпадають під GMT Gambit?
Джордж Хурі, глобальний керівник відділу освіти та досліджень CFI, сказав, що податок не залежить від галузі; тому будь-яка велика транснаціональна компанія, яка відповідає критеріям, незалежно від галузі, підлягатиме GMT в ОАЕ.
Чи запровадили цей податок деінде у світі?
Фара Мурад: Так. Запровадження мінімального податку для компаній вже триває в деяких країнах, особливо в країнах, які традиційно функціонували як податкові гавані. Наприклад, такі країни, як Ірландія, Люксембург, Швейцарія та Барбадос, вживають заходів щодо дотримання мінімальних податкових ставок. Хоча в минулому Швейцарія була відома своєю поблажливістю до транснаціональних компаній, зараз вона вживає важливих заходів для боротьби з ухиленням від сплати податків. Швейцарські виборці в червні вирішать, чи схвалити поправку до конституції, яка запроваджує мінімальну ставку корпоративного податку в 15 відсотків. У разі схвалення ця зміна набуде чинності в 2024 році, потенційно суттєво змінивши податковий ландшафт Швейцарії. Більше того, понад сорок країн світу досягають прогресу в напрямку запровадження мінімальних податків, знаменуючи значні зміни в міжнародній податковій політиці.
Що означають такі терміни, як правило включення доходу (IIR), правило заниженого оподаткування прибутку (UTPR) і внутрішній мінімальний додатковий податок (DMT)?
Джордж Курі: IIR, UTPR і DMTT є ключовими компонентами глобальної податкової реформи в рамках ОЕСР/G-20, що включає розмивання податкової бази та переміщення прибутку (BEPS).
- IIR має на меті гарантувати, що прибутки транснаціональних корпорацій у всьому світі обкладаються принаймні мінімальною ставкою податку. Він вимагає від материнської компанії багатонаціональної групи сплачувати додатковий податок, якщо прибуток її іноземних дочірніх компаній оподатковується нижче певної мінімальної ставки, яка наразі становить 15 відсотків. Це правило є основним механізмом забезпечення виконання глобальної мінімальної податкової ставки для транснаціональних корпорацій і подібне до правил США GILTI (глобальний нематеріальний дохід з низьким оподаткуванням).
- UTPR діє як допоміжний механізм і механізм захисту IIR. Це дозволяє країнам відмовляти в податкових відрахуваннях або вимагати еквівалентних коригувань для вітчизняних компаній, які здійснюють платежі афілійованим особам у юрисдикціях з низьким рівнем оподаткування. Це правило гарантує, що якщо IIR не повністю враховує низький податок на прибуток, UTPR можна застосувати для «доповнення» податку до узгодженої мінімальної ставки.
- DMTT — це положення, яке дозволяє країні впроваджувати власні правила мінімального оподаткування відповідно до глобальних принципів мінімального оподаткування. DMTT має пріоритет над IIR і UTPR і гарантує, що будь-які додаткові податкові надходження, отримані від додаткового податку, збираються всередині країни, а не надходять за кордон. Це означає, що якщо прибуток транснаціональної компанії генерується в країні з DMTT, додатковий податок спочатку сплачується уряду цієї країни, перш ніж враховуються зобов’язання IIR або UTPR.
Джерело новини: Khaleej Times
Posted: FOCUS (Dubai)